세무·회계 자주 묻는 질문(Q&A) 총정리

2026년 기준, 개인사업자의 종합소득세 최고세율(45%)이 법인세 최저세율(9%)을 크게 상회하는 소득 구간(약 8,800만원 초과)에 진입할 때 법인 전환을 고려하는 것이 세 부담 측면에서 유리합니다.

세금계산서, 계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증(지출증빙용)이며, 특히 건당 3만원 초과 지출 시 이 중 하나를 반드시 수취해야 합니다.

직전 연도 공급대가 합계액이 8,000만원 이상일 경우, 다음 연도 7월 1일부터 일반과세자로 전환되며, 이때부터 세금계산서 발행 의무가 발생합니다.

30인 미만 사업장의 저임금 근로자(기준 보수 미만)에 대해 국민연금 및 고용보험료의 일부를 국가가 지원하는 ‘두루누리 사회보험 지원 사업’을 활용할 수 있습니다.

대표자 본인의 보험료는 사업소득에 기반하여 산정되며, 직원에게 적용되는 두루누리 사회보험 등 지원 정책의 대상이 아닙니다.

정당한 절차 없는 인출액은 ‘가지급금’으로 처리되며, 법인세법상 해당 금액에 대한 인정이자(시가 이자율)가 법인의 익금(수익)에 산입되어 법인세가 증가하고 대표자에게 상여로 처분될 수 있습니다.

차량 운행일지를 작성해야 하며, 운행일지 미작성 시 연간 1,500만원(감가상각비 800만원 포함)까지만 인정되고 초과분은 손금(비용)으로 인정받지 못합니다.

사업 개시일 전 6개월 이내에 발생한 매입 비용은 사업자등록번호 대신 대표자 주민등록번호로 수취한 적격증빙(세금계산서, 계산서 등)이 있다면 공제 가능합니다.

직전 연도 수입 금액이 업종별 기준 금액(예: 도소매업 3억 원, 제조업 1.5억 원 등) 이상인 사업자는 복식부기 의무자에 해당하며, 미준수 시 가산세가 부과됩니다.

사업소득을 지급받을 때 기납부했던 3.3%의 원천징수 세액이 최종 결정된 종합소득세보다 많을 경우, 그 차액만큼 환급받을 수 있습니다.

연구 및 인력개발비 세액공제 신청 시, 해당 연구과제를 증명하는 내부 계획서, 보고서, 참여 인력 명단 및 관련 비용 명세서를 반드시 보관해야 합니다.

퇴직금 마련과 세액공제를 동시에 제공하는 ‘개인형 퇴직연금(IRP)’을 활용할 수 있으며, 연금저축계좌와 합산하여 연간 최대 700만원까지 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다.

현금 매출이라도 반드시 신고 대상이며, 세무조사 시 현금 흐름 자료(통장 내역 등)를 통해 누락이 적발되면 가산세 및 부가가치세, 소득세가 추징됩니다.

채권의 회수 가능성을 평가하여 ‘대손충당금’을 적절히 설정하고, 유형자산에 대한 ‘감가상각비’를 정확하게 계산하여 회계 장부에 반영하는 것이 중요합니다.

매각액을 매출로 잡고, 매각 시점의 장부 잔존가액(취득원가-감가상각 누계액)을 비용 처리해야 하며, 해당 자산이 부가가치세 과세대상이라면 매각 시 세금계산서를 발행해야 합니다.

가족 구성원이 사업에 실제 상근하며 업무를 수행해야 하며, 지급 급여가 일반 직원 대비 현저히 높지 않도록 ‘적정 급여’를 지급해야 부당행위계산 부인 대상이 되지 않습니다.

법인이 임차보증금을 대여해 주는 것은 가능하나, 이는 가지급금으로 처리되며, 해당 이자 상당액에 대해 법인세가 부과될 수 있고, 복리후생비로 직접 비용 처리는 어렵습니다.